Когда S-Corp не выгоден: честный разбор

«Переходи на S-Corp, сэкономишь кучу налогов» — это слышал почти каждый владелец LLC. Иногда это правда. Но я регулярно вижу людей, которые перешли и платят теперь больше, чем раньше, только с лишними отчётами.

Если коротко: S-Corp экономит только один налог, self-employment tax, и только с той части прибыли, которую вы забираете не зарплатой. При прибыли примерно до $60–80 тысяч в год расходы на S-Corp обычно съедают всю экономию. Самая выгодная зона — от $80 до $300–400 тысяч. При прибыли выше экономия продолжает расти, но медленнее, чем многие думают.

Что на самом деле экономит S-Corp

В обычной LLC вы платите self-employment tax — 15,3% с 92,35% прибыли. Это ваши Social Security (12,4%) и Medicare (2,9%), только платите вы их и за себя, и «за работодателя».

В S-Corp вы становитесь сотрудником своей компании. Платите себе зарплату через payroll, и с неё уходят те же 15,3%. А остальную прибыль забираете распределением (distribution), и с него этих 15,3% нет.

Вот и вся экономия. Подоходный налог, федеральный и штата, S-Corp почти не меняет. А это самая большая часть налогов.

Прикол в том, что многие думают: «S-Corp — это когда налогов вдвое меньше». Нет. Это когда налог на самозанятость платится не со всей прибыли, а с зарплаты.

Ситуация 1. Прибыль меньше $60–80 тысяч

У S-Corp есть своя цена, и платить её нужно каждый год, даже если экономии нет: - payroll-сервис — около $500–1 000 в год; - отдельная декларация компании (форма 1120-S) — обычно от $800–1 500; - налог на безработицу с вашей зарплаты (федеральный и штата); - налоги штата на саму S-Corp (о них ниже).

При прибыли $40 тысяч экономия на self-employment tax — пара тысяч. Расходы на S-Corp столько же или больше. Итог: ноль или минус, а работы больше.

Пример, Калифорния (оценка): прибыль $40 000 — S-Corp не выгоден. Прибыль $120 000 — экономия около $6–7 тысяч в год.

Ситуация 2. Вы в штате, который берёт с S-Corp отдельно

Федеральные правила одинаковы везде, а вот штаты добавляют своё: - Калифорния: S-Corp платит 1,5% с прибыли, минимум $800 в год (FTB). Плюс SDI с зарплаты. - Нью-Йорк и Нью-Джерси: у S-Corp есть минимальный налог, который зависит от выручки. В Нью-Йорк Сити — ещё и городской налог. - Иллинойс: S-Corp платит 1,5% replacement tax. - Флорида, Техас, Вашингтон, Вайоминг: для LLC и S-Corp почти одинаково, поэтому тут S-Corp выгоднее всего.

Одна и та же прибыль в Калифорнии и во Флориде даёт разную экономию.

Ситуация 3. Вы не готовы платить себе зарплату

В S-Corp владелец, который работает в компании, обязан получать разумную зарплату (reasonable compensation). Конкретной цифры в законе нет — IRS смотрит на ваши обязанности, время, опыт и на то, сколько платят за такую работу на рынке (IRS).

Что это значит на практике: - зарплату нужно платить регулярно, через payroll, с отчётами каждый квартал, даже в слабые месяцы; - если поставить зарплату $10 тысяч при прибыли $200 тысяч, IRS может пересчитать выплаты, и экономия превратится в доначисление со штрафами; - если бизнес сезонный и денег на счёте то густо, то пусто, payroll становится головной болью.

Если вы сейчас забираете деньги нерегулярно и не готовы это менять, S-Corp может принести больше проблем, чем экономии. Подробнее про payroll — в статье «Первый сотрудник без штрафов».

Ситуация 4. Прибыль очень большая, а экономия «всего лишь»…

Больше всего удивляет вот что. Вводите в калькулятор миллион прибыли и видите не сотни тысяч экономии, а десятки.

Причина в потолке Social Security. Налог 12,4% берётся только с первых $184 500 в год (лимит 2026 года, SSA). Если прибыль в LLC выше, со всего, что сверху, вы Social Security и так не платите. А в S-Corp зарплата при такой прибыли тоже обычно выше потолка. Разницы по Social Security нет.

Остаётся только Medicare: 2,9% плюс 0,9% Additional Medicare со всего выше $200 тысяч. Это реальные деньги, но не «половина налогов».

Пример, Калифорния (оценка):

Оценка для одного человека, без детей и других доходов. Ваша цифра может отличаться в обе стороны.

При такой прибыли главная выгода S-Corp — не в налоге на самозанятость, а в PTET: S-Corp может платить налог штата за вас и вычитать его из федерального дохода. Обычная single-member LLC так не может. Подробно — в статье «S-Corp, QBI и PTET».

Ситуация 5. Вы переходите ради того, что есть и без S-Corp

Часто S-Corp «продают» вместе с вещами, которые к нему не относятся: - Solo 401k — доступен и обычной LLC, считается от вашего дохода от самозанятости (подробнее); - списание расходов (машина, домашний офис, телефон) тоже работает в LLC; - юридическая защита — даёт LLC, а не налоговый статус S-Corp.

И одна вещь, которая в S-Corp работает хуже: вычет QBI (20% от бизнес-прибыли). В S-Corp он считается только с распределений, не с зарплаты, поэтому становится меньше. Это частично съедает экономию.

Если вам обещают «перейдёшь и сможешь откладывать на пенсию и списывать машину», знайте: это можно и сейчас.

Ситуация 6. Вы не уверены, что останетесь в S-Corp надолго

Войти в S-Corp просто: одна форма 2553. С выходом сложнее.

• Отказаться от статуса можно, но LLC, которая была S-Corp, после отказа обычно становится C-Corp, обычной корпорацией. А у C-Corp двойное налогообложение: сначала налог платит компания (21% федерального), потом вы платите с дивидендов.
• Вернуться в обычную LLC можно через смену налоговой классификации (форма 8832). Но для IRS это выглядит как ликвидация корпорации: всё, что есть в компании (оборудование, машина, клиентская база, деньги на счёте), считается как будто «проданным» вам. С прироста стоимости может появиться налог. Плюс есть ограничение: менять классификацию обычно можно не чаще раза в 60 месяцев.
• Передумали и захотели обратно в S-Corp? После отказа это обычно запрещено 5 лет (IRC §1362(g)).

Поэтому S-Corp — не тариф мобильной связи, который можно поменять в следующем месяце. Решение лучше принимать один раз и с расчётом.

Ситуация 7. Вы можете уехать из США

Об этом почти никто не предупреждает.

Владельцем S-Corp может быть только гражданин или налоговый резидент США. Нерезидент (nonresident alien) владеть S-Corp не может. Если вы уехали и перестали быть налоговым резидентом, статус S-Corp прекращается автоматически, в тот же день (IRS).

И ваш S-Corp превращается в тыкву, то есть в C-Corp: - компания платит федеральный налог 21% с прибыли; - вы, уже как нерезидент, платите налог с дивидендов. По общему правилу удерживают 30%, если договор об избежании двойного налогообложения не снижает ставку; - никто вам об этом не напомнит, а отчётность за C-Corp совсем другая.

То же самое, если долю в компании получает нерезидент: например, вы дарите часть бизнеса родственнику за границей или берёте в партнёры человека, который живёт не в США. В штатах с общим имуществом супругов (Калифорния, Техас, Вашингтон и другие) отдельный риск — супруг-нерезидент.

Иногда IRS соглашается признать такое прекращение случайным и сохранить статус (§1362(f)), но это отдельная процедура, и ситуацию нужно исправить быстро.

Если вы думаете о переезде в ближайшие годы, это надо обсудить до перехода, а не после. Как устроен статус резидента — в статье «Резидентам и нерезидентам».

Когда S-Corp действительно стоит считать

• Прибыль стабильно от ~$80 000 в год и выше.
• Вы готовы платить себе регулярную зарплату через payroll.
• Учёт ведётся каждый месяц, а не раз в год (без этого не поставить правильную зарплату — см. «Финансовая гигиена LLC»).
• Вы понимаете, что в вашем штате добавится.
• Вы планируете оставаться налоговым резидентом США и не собираетесь брать в партнёры нерезидента.

Чтобы S-Corp работал с 1 января 2027 года, форму 2553 обычно подают до 15 марта 2027. Опоздали — статус начнёт действовать позже, и год экономии теряется.

Что делать дальше

1. Посчитайте порядок цифр на калькуляторе — за минуту.
2. Если экономия есть — проверьте её на своих данных. На экспресс-разборе (30 минут, $100) я смотрю вашу реальную прибыль, подбираю зарплату, которую не стыдно показать IRS, и говорю прямо: выгодно или нет. Если решите переходить, $100 засчитываются в стоимость перехода.
3. Если экономии нет, это тоже хорошая новость. Наведите порядок в учёте и вернитесь к расчёту, когда прибыль вырастет.

Частые вопросы

При какой прибыли S-Corp выгоден? Обычно от $80 000 в год, но порог зависит от штата и от того, какую зарплату вы ставите себе. Точнее покажет калькулятор.

Можно ли поставить себе маленькую зарплату, чтобы сэкономить больше? Нет. Зарплата должна быть разумной для вашей работы. Слишком низкую IRS может пересчитать с доначислением налогов и штрафов.

Можно ли выйти из S-Corp, если не понравится? Можно, но LLC после отказа обычно становится C-Corp с двойным налогообложением. Вернуться в обычную LLC можно, но это может стоить налога. А снова выбрать S-Corp обычно нельзя пять лет. Поэтому «на пробу» переходить не стоит.

Что будет с S-Corp, если я уеду из США? Если вы перестанете быть налоговым резидентом, статус S-Corp прекратится автоматически, и компания станет C-Corp. Переезд нужно обсуждать до перехода.

S-Corp уменьшает подоходный налог? Почти нет. Он уменьшает налог на самозанятость. Подоходный может снизиться за счёт PTET в некоторых штатах, но вычет QBI в S-Corp становится меньше.

Сколько стоит перейти? Подать форму можно самому. Деньги теряют не на форме, а на ошибках вокруг неё: зарплата, payroll, сроки. Переход под ключ у меня стоит $750.