100 расходов, которые бизнес может списать

28 сентября 2026 · Расходы и вычеты · 6 минут чтения

Главное правило IRS

Списать можно расход, который для вашего бизнеса обычный (ordinary — так делают в вашей отрасли) и необходимый (necessary — полезен для дохода). Это правило §162 Налогового кодекса. Отдельного «списка разрешённого» у IRS нет — список ниже показывает, что обычно проходит.

Бизнес-цель — Расход связан с получением дохода
Документ — Чек, счёт, выписка — и для еды и поездок пометка, с кем и зачем
Доля — Если вещь и личная, и рабочая — списывается только рабочий процент

Сколько это в деньгах.

Каждый $1,000 законного расхода у владельца single-member LLC со ставкой 22% экономит ≈ $350–360 налога: ≈ $140 Self-Employment Tax + ≈ $210 федерального подоходного — плюс налог штата. Забытые $5,000 подписок, связи и обучения — это ≈ $1,800 лишнего налога в год.

Топ-10 расходов, которые чаще всего упускают

Расход	Как списать
Home office	Помещение, которое регулярно и только для работы. Упрощённо: $5 за кв. фут, до 300 фт² ($1,500). Или доля аренды, коммуналки, страховки по площади
Машина	По ставке за милю (72.5¢ январь–июнь 2026, 76¢ с 1 июля 2026) или фактические расходы × бизнес-процент. Нужен журнал пробега. Дорога дом — постоянный офис не считается
Оборудование сразу	Section 179 или 100% бонусная амортизация: компьютер, камера, мебель списываются в год покупки, а не 5–7 лет
Телефон и интернет	Рабочий процент от счёта
Софт и подписки	CRM, Canva, Adobe, Zoom, ChatGPT и другие AI-инструменты, облако, домен, хостинг
Обучение	Курсы, конференции, книги — если развивают навыки текущего бизнеса (не для смены профессии)
Маркетинг и контент	Реклама, съёмка, монтаж, дизайн, сайт, блогеры, продвижение
Медицинская страховка	Самозанятый вычитает премии за себя и семью в 1040 (если нет доступа к страховке через работодателя супруга)
Пенсионные взносы	Solo 401k / SEP — до $72,000 в 2026 году (гайд 9)
Расходы до открытия	Исследования рынка, регистрация, реклама до запуска: до $5,000 в первый год, остальное — за 15 лет

Лимиты 2026 года в цифрах

Расход	Правило
Бизнес-обед с клиентом или партнёром	50%
Корпоратив для всех сотрудников	100%
Развлечения (билеты, гольф, концерт с клиентом)	0% — не списываются с 2018 года
Подарки клиентам	до $25 на человека в год
Машина, ставка за милю	72.5¢ (до 30 июня 2026), 76¢ (с 1 июля 2026)
Home office, упрощённый метод	$5 × до 300 фт² = до $1,500
Section 179	до $2,560,000; для внедорожников — до $32,000
Мелкие покупки сразу в расход (de minimis)	до $2,500 за счёт или вещь (при соответствующей учётной политике)
Расходы до открытия бизнеса	$5,000 сразу (уменьшается, если всего больше $50,000)
Solo 401k / SEP	до $72,000 (+ catch-up с 50 лет)

14 категорий: 100 расходов

1. Бухгалтерия и юристы

Бухгалтер, bookkeeping
Подготовка деклараций (бизнес-часть)
Юрист, договоры, нотариус
Консультанты
Регистрация и годовые сборы штата
Бизнес-лицензии и разрешения
Registered Agent

2. Офис и рабочее место

Аренда офиса, коворкинг
Home office
Канцелярия, принтер, картриджи
Мебель: стол, кресло, полки
Уборка и ремонт офиса
Охрана, сигнализация
Склад, storage unit
Почтовый ящик, виртуальный адрес
Кофе и вода для офиса

3. Командировки

Авиабилеты, поезд
Отель
Аренда машины, такси, Uber
Еда в поездке — 50%
Чаевые, прачечная в поездке
Багаж, визы, страховка поездки
Wi-Fi в самолёте и отеле

Поездка должна быть в основном деловой. Отпуск с одним деловым ужином — нет.

4. Обучение

Курсы, сертификации
Конференции, семинары, выставки
Профессиональные книги и журналы
Членство в профассоциациях
Менторство, коучинг для бизнеса
Отраслевые онлайн-курсы и вебинары

5. Техника и софт

Ноутбук, монитор, планшет
Телефон (рабочий %)
Наушники, камера, микрофон
SaaS-подписки, CRM
QuickBooks, Xero
AI-инструменты
Adobe, Canva
Антивирус, VPN
Сайт, хостинг, домен
Облачное хранилище
Электронная подпись (DocuSign)
Ремонт техники

6. Реклама и маркетинг

Meta, Google, TikTok Ads
Блогеры и спонсорство
Фото и видеосъёмка
Монтаж, дизайн, логотип
SEO, email-рассылки
Визитки, сувенирная продукция
Розыгрыши (в рамках правил)
Исследования рынка, опросы
Печать и полиграфия

7. Сотрудники и подрядчики

Зарплаты W-2 и налоги работодателя
Оплата подрядчикам 1099
Payroll-сервис
Бонусы, обучение сотрудников
Медстраховка и пенсионные взносы за сотрудников
Workers' Comp
Поиск и проверка кандидатов
Корпоратив для всех
Спецодежда и форма для сотрудников

8. Машина и транспорт

Пробег по ставке или фактические расходы
Бензин, ремонт, мойка (рабочий %)
Страховка, регистрация (рабочий %)
Проценты по кредиту на машину
Парковка и платные дороги в рабочих поездках
Зарядка электромобиля
Лизинг машины (рабочий %)
Амортизация машины

9. Банк и финансы

Комиссии банка, переводы
Эквайринг: Stripe, Square
Проценты по бизнес-кредитам и бизнес-картам
Безнадёжные долги клиентов (для учёта методом начисления)
Комиссии за кредит (origination fee)
Комиссии за возвратные платежи (chargeback)

10. Страхование

General Liability
E&O / профессиональная ответственность
Коммерческое авто
Киберстраховка
Страховка имущества бизнеса
Страховка от перерыва в бизнесе

11. Производство и товар

Материалы, сырьё, товар для продажи
Упаковка
Доставка: UPS, FedEx, USPS
Инструменты, ремонт и аренда оборудования
Потери и порча товара

12. Коммунальные

Электричество, вода, газ офиса
Интернет, телефонные линии
Вывоз мусора

13. Сдаваемая недвижимость

Налог на недвижимость, HOA
Проценты по ипотеке
Ремонт, обслуживание, озеленение
Управляющая компания, проверка арендаторов
Коммуналка, страховка, простой
Амортизация здания

14. Разное

Подарки клиентам до $25
Униформа и спецодежда
Средства защиты
Отраслевые подписки
Музыка для салона или кафе
Сканирование и уничтожение документов
Исследования и разработка

Что нельзя списать

Расход	Почему
Дорога из дома в постоянный офис	Это commuting — личный расход, даже если по пути звонили клиенту
Одежда, которую можно носить в жизни	Костюм к встрече — нет. Униформа с логотипом, спецодежда — да
Штрафы (включая парковку и IRS)	Прямо запрещено законом
Развлечения с клиентами	0% с 2018 года
Еда в одиночку в своём городе	Личный расход
Членство в клубах: гольф, фитнес, загородные	Не списывается, даже если там встречаетесь с клиентами
Политические взносы, лоббизм	Не вычитаются
Благотворительность через LLC или S-Corp	Не расход бизнеса: переходит в личную декларацию владельца (itemized или новый вычет для тех, кто не делает itemized, с 2026 года — до $1,000 / $2,000 для пары)
Ваша зарплата себе в обычной LLC	Owner's Draw — не расход. Зарплата вычитается только в S-Corp и C-Corp
Личный отпуск «с рабочей встречей»	Поездка должна быть в основном деловой

Документы: как хранить

Чек или счёт + выписка, подтверждающая оплату. Одной выписки часто мало: из неё не видно, что куплено.
Для еды и поездок — пометка на чеке или в приложении: с кем, о чём, какая бизнес-цель.
Для машины — журнал пробега: дата, откуда, куда, мили, цель. Приложения MileIQ, Everlance или QuickBooks ведут его автоматически.
Для home office — план квартиры с площадью комнаты и фото рабочего места.
Храните минимум 3 года после подачи декларации (гайд 1).

Чек-лист на конец года

Все подписки за год найдены в выписках и отнесены в категории
Посчитан бизнес-процент телефона, интернета и машины
Есть журнал пробега за год
Оборудование, нужное в следующем году, куплено и введено в работу до 31 декабря
Решён пенсионный взнос (Solo 401k / SEP)
Медицинская страховка владельца учтена
Расходы с личной карты перенесены в учёт как вклад владельца
Нет круглых сумм «на глаз» (гайд 10)

Если нужна помощь

Разберём вашу ситуацию

15 минут, чтобы понять, что из этого касается именно вашей компании и с чего начать.

Записаться на разбор

Заберите PDF-версию

Справочник «100 расходов для бизнеса» — удобно распечатать или сохранить. Пришлю на почту, а дальше — разборы раз в неделю.

Отписаться можно в один клик из любого письма. Как мы обращаемся с данными — в политике конфиденциальности.

Источники

IRC §162 — ordinary and necessary; IRS Publication 334 и 535 — Business Expenses
IRS Publication 463 — Travel, Gift, and Car Expenses (50%, $25, журнал пробега)
IRS Notice 2026-10 и IR-2026-29 — ставки за милю 72.5¢ и 76¢ на 2026 год
IRS Publication 587 — Business Use of Your Home (упрощённый метод $5 / 300 фт²)
IRS Rev. Proc. 2025-32, §4.24 — Section 179 на 2026 год; Treas. Reg. 1.263(a)-1(f) — de minimis $2,500
IRC §195 — расходы до открытия; IRC §274 — развлечения; IRC §162(f) — штрафы
Public Law 119-21 (OBBBA) — 100% бонусная амортизация, вычет на благотворительность без itemized

Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией применительно к вашей ситуации. Правила меняются — перед подачей конкретной формы сверяйтесь с официальным источником. Подробнее — в дисклеймере.